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擦亮審計(jì)“利劍”，筑牢經(jīng)營(yíng)“護(hù)欄” ——天安集團(tuán)審計(jì)處工作側(cè)記

發(fā)布時(shí)間:

2024-12-05

如果問企業(yè)審計(jì)是干什么的？您可能會(huì)說，不就是查賬、罰人，讓人又怕又恨的單位嗎？如果這樣認(rèn)為，您就太淺薄了。

?審計(jì)，是一種監(jiān)督機(jī)制，是由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律法規(guī)對(duì)國家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行事前和事后審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

審計(jì)分為國家審計(jì)?、社會(huì)審計(jì)?和內(nèi)部審計(jì)?。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，即企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)部門依據(jù)國家法律法規(guī)、企業(yè)制度，對(duì)本企業(yè)及所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等，進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、分析和建議，以評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否合規(guī)合法、數(shù)據(jù)是否真實(shí)，以此提高財(cái)務(wù)資金使用效益、保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全、維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度健康運(yùn)行。

清晰了這些，再看審計(jì)部門，您就深刻了。

作為天安集團(tuán)的重要部門，三年來，審計(jì)處在執(zhí)行總裁、審計(jì)處處長(zhǎng)鮑建華帶領(lǐng)下，認(rèn)真審計(jì)，嚴(yán)格監(jiān)督，成績(jī)斐然。2023年被集團(tuán)公司評(píng)為先進(jìn)科室，鮑建華被評(píng)為企業(yè)忠實(shí)管家。

讓我們走進(jìn)審計(jì)處，近距離悅賞他們榮譽(yù)背后的審計(jì)風(fēng)采。

“頭雁”領(lǐng)航，“雁陣”齊飛

集團(tuán)公司審計(jì)處源于1993年楊莊煤礦成立的法審科，經(jīng)過三十多年的發(fā)展，細(xì)分為今天的法務(wù)處、審計(jì)處。

作為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，董事會(huì)高度重視審計(jì)工作，給予大力支持，同時(shí)得到廣大干部員工的充分理解和積極配合。

鮑建華，1998年起，分別在楊莊煤礦、宏陽煤礦、集團(tuán)公司及多個(gè)非煤企業(yè)擔(dān)任財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)。2021年退休后返聘，擔(dān)任集團(tuán)公司執(zhí)行總裁、審計(jì)處處長(zhǎng)。良好的職業(yè)道德、強(qiáng)大的責(zé)任擔(dān)當(dāng)、過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)、豐富的工作經(jīng)歷，是他身上最閃亮標(biāo)簽。在他的帶領(lǐng)下，審計(jì)處各項(xiàng)工作均走在集團(tuán)公司機(jī)關(guān)科室前列。

那么，審計(jì)處員工是如何評(píng)價(jià)“頭雁”鮑建華的呢？

——鮑總是審計(jì)“老黃?！保艺\敬業(yè)，業(yè)務(wù)精湛；他平易近人，關(guān)愛下屬；他帶領(lǐng)的團(tuán)隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力強(qiáng)，貢獻(xiàn)率高。

——他對(duì)審計(jì)工作的要求是：依法依規(guī)、恪盡職守、廉潔忠誠、保守秘密、不徇私情，嚴(yán)似軍紀(jì)、細(xì)如發(fā)絲。嚴(yán)格秉持“服務(wù)、監(jiān)督、審核、建議、威懾、提高”的審計(jì)原則。他是這樣要求的，更是這樣帶頭示范的。

——工作中他從不怕麻煩，非常善于創(chuàng)新，總能在繁雜甚至毫無關(guān)聯(lián)的工作環(huán)節(jié)或細(xì)節(jié)中找到科學(xué)、高效、實(shí)用的審計(jì)方法和審計(jì)工具，四兩撥千斤。

——他經(jīng)常要求我們加強(qiáng)道德修養(yǎng)，高標(biāo)準(zhǔn)要求自己；強(qiáng)化自身學(xué)習(xí)，用好內(nèi)外政策，助力天安發(fā)展。當(dāng)然，他第一個(gè)率先垂范。

——他經(jīng)常告誡我們，審計(jì)，是集團(tuán)公司“五環(huán)緊扣”的重要環(huán)節(jié)，一定要守好財(cái)務(wù)管理最后一道防線，不要怕得罪人。他是這方面的模范。

總之，有“頭雁”強(qiáng)力領(lǐng)航，我們“雁陣”同心齊飛......

我這樣做好審計(jì)工作

如何具體做好審計(jì)工作，有哪些成績(jī)和方法呢？聽聽鮑建華怎么說。

——我的主要任務(wù)是帶好頭，加好油，做好服務(wù)工作，更多是“搬磚、和泥、捆鋼筋”......

——審計(jì)工作是個(gè)良心活，一定要良心審計(jì)。不能因?yàn)閷徲?jì)的內(nèi)容涉及公司高管就放過；不能因?yàn)樗饺岁P(guān)系不錯(cuò)，就抬手放行；不要認(rèn)為董事會(huì)不會(huì)對(duì)審計(jì)結(jié)果再審計(jì)，就大事化小，小事化了，或故意隱瞞。良心審計(jì)，這一工作理念早已成為我們工作的鐵律和工作日常。

——“安全第一，預(yù)防為主”是安全生產(chǎn)方針，審計(jì)工作也要這樣。高質(zhì)量、高水平的審計(jì)，應(yīng)是事前預(yù)防，把隱患消滅在萌芽狀態(tài)，絕不能坐等問題出現(xiàn)了，再去審計(jì)。事前審計(jì)，事中監(jiān)督，是重點(diǎn)。多年來，我們一直都是這么做的，今后更是這樣。

——?jiǎng)?chuàng)建學(xué)習(xí)型科室。時(shí)代發(fā)展越來越快，國家新的法律法規(guī)不斷出臺(tái)、更新，企業(yè)制度也在不斷變化，要想更好地做好審計(jì)工作，就要“好學(xué)，勤學(xué)，善學(xué)”，消除知識(shí)盲點(diǎn)，補(bǔ)齊業(yè)務(wù)短板，實(shí)現(xiàn)技能迭代。目前，審計(jì)處已成為學(xué)習(xí)型科室，團(tuán)隊(duì)素質(zhì)也有了質(zhì)的飛躍。

——多年來，審計(jì)處圍繞董事會(huì)周圍，嚴(yán)格審計(jì)，用心審計(jì)，用“度”審計(jì)，成效顯著。

一是有硬度的審計(jì)。硬度，具體表現(xiàn)為“嚴(yán)細(xì)實(shí)”，這是天安的管理文化，審計(jì)工作也是如此。三年多來，審計(jì)處共審計(jì)20多項(xiàng)工作，其中財(cái)務(wù)審計(jì)查出問題426條、薪酬186條、經(jīng)營(yíng)及合同97條、通報(bào)獎(jiǎng)扣63條、年終獎(jiǎng)勵(lì)12條、土建工程77條。外部建設(shè)工程審計(jì)方面，發(fā)現(xiàn)多處重復(fù)核算等情況，均提出并予以糾正，為企業(yè)挽回經(jīng)濟(jì)損失78.6萬元，下發(fā)通報(bào)處罰59人次。

行不行，看收成，好不好，看報(bào)表。這些數(shù)據(jù)，強(qiáng)力維護(hù)了制度尊嚴(yán)、公司利益。有硬度的審計(jì)，源于審計(jì)人員硬朗的工作作風(fēng)，過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是有寬度的審計(jì)。目前，審計(jì)處的很多工作已經(jīng)超出正常的以財(cái)務(wù)為主的審計(jì)范圍，做到了有寬度的審計(jì)。比如對(duì)制度落實(shí)情況的審計(jì)、公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的審計(jì)等。

在工作中，我們多次發(fā)現(xiàn)制度方面存在缺陷，造成審計(jì)困難。比如發(fā)現(xiàn)私車公用報(bào)銷制度方面存在不足等，我們及時(shí)提出，使制度日趨完美。類似的情形還有很多。

審計(jì)工作一定要有拓展，不能就事論事，要就事論事外事，走出自己的“一畝三分地”。拓寬審計(jì)范圍，激活審計(jì)潛能，對(duì)審計(jì)人員綜合素質(zhì)的全面提升，實(shí)現(xiàn)天安有“寬度”的發(fā)展，多多益善。

三是有速度的審計(jì)。審計(jì)工作，要快速、準(zhǔn)確、超前，為董事會(huì)提供及時(shí)、科學(xué)的決策依據(jù)。

審計(jì)薪酬及安全獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，由于各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和員工職務(wù)、崗位變化太大，審計(jì)時(shí)需要查閱大量資料，嚴(yán)重影響審計(jì)速度。根據(jù)工作實(shí)際，我們采用表格統(tǒng)計(jì)法，使審計(jì)效率大大提升。前期去新疆開展審計(jì)工作時(shí)，用創(chuàng)新的其他審計(jì)工作法，在時(shí)間緊迫的情況下，圓滿完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，得到集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的表揚(yáng)。

劉顧問常說，工作是干出來的，更是總結(jié)出來的。這句話太好了?？偨Y(jié)，是提速的前奏。通過審計(jì)實(shí)踐，我們總結(jié)出的許多實(shí)用性的技巧與科學(xué)方法，大大提高了審計(jì)效率和審計(jì)精準(zhǔn)度，今后繼續(xù)加強(qiáng)總結(jié)和創(chuàng)新力度。

四是有深度的審計(jì)。表現(xiàn)為審計(jì)時(shí)要抽絲剝繭，由此及彼，層層深入。比如某一數(shù)據(jù)是怎么來的，從哪來的，如何計(jì)算出來的，流程如何，過程咋樣，都要查清問明。再比如工程款項(xiàng)，不僅關(guān)注款項(xiàng)數(shù)據(jù)的正確與否，還要關(guān)注付款節(jié)點(diǎn)，付款方式等。有深度的審計(jì)，我們一直在進(jìn)行中。

五是有溫度的審計(jì)。審計(jì)不能為審計(jì)而審計(jì)，應(yīng)做到事前提醒，事中跟蹤，事后審查，預(yù)防與審計(jì)相結(jié)合，監(jiān)督與服務(wù)相攜手。出現(xiàn)問題，要分清是工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)問題，還是職業(yè)操守問題，是無心之錯(cuò)，還是故意為之，要辯證看待，不能一刀切。有的需要溫馨提示，但對(duì)于反復(fù)出現(xiàn)的錯(cuò)誤也要毫不猶豫擎起處罰利劍。另外在審計(jì)過程中，要公平、公正，有溫度，有親和力，剛?cè)嵯酀?jì)，寬嚴(yán)相依。比如在某礦職工薪酬結(jié)算審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目結(jié)算錯(cuò)誤，經(jīng)過深入審核，發(fā)現(xiàn)引用工資定額方面不正確，于是及時(shí)提醒......

發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，一罰了之也行，但是，被審計(jì)單位口服心不服。因此，原則與理解相結(jié)合，溫度和硬度相融合，才能最大化減少矛盾，增強(qiáng)理解互信，更好促進(jìn)工作。有溫度地工作，是天安一直倡導(dǎo)的工作精神，我們一直在踐行。

“審計(jì)處就是一個(gè)黨支部”

審計(jì)處現(xiàn)有六名工作人員，其中四名黨員。一個(gè)科室四名黨員，整個(gè)集團(tuán)公司絕無僅有。

一個(gè)黨員一面旗幟，一個(gè)支部一盞明燈。夏炎剛從新疆回來，因黨建工作需要，當(dāng)天和黨群辦的同志加班到晚上八點(diǎn)多，沒有任何怨言。公司多次文化活動(dòng)需要協(xié)助，她從沒半個(gè)“不”字；審計(jì)處團(tuán)隊(duì)經(jīng)常去外地審計(jì)，加班加點(diǎn)是家常便飯，沒有一個(gè)同志叫苦；為一個(gè)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，去下屬企業(yè)查閱資料，不辭辛勞，從無怨言......

黨員同志吃苦在前、勤勉敬業(yè)、求真務(wù)實(shí)，責(zé)任擔(dān)當(dāng)?shù)木瘢趯徲?jì)處熠熠生輝。

“審計(jì)處本身就是一個(gè)黨支部。這么多黨員同志模范帶頭，想不干好工作都難......”鮑建華笑著說。

未來怎么干？

隨著集團(tuán)公司規(guī)模越來越大，審計(jì)范圍越來越廣，涉及的審計(jì)項(xiàng)目越來越多，如何適應(yīng)新形勢(shì)，做出新成績(jī)，鮑建華說道：

“未來，我們將著力構(gòu)建全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，打造嚴(yán)于律己、忠于職守、勇于擔(dān)責(zé)、敢于碰硬，不懼困難的審計(jì)鐵軍；深化與其他各級(jí)監(jiān)督單位的協(xié)同，打好‘組合拳’、創(chuàng)新‘連環(huán)招’、多殺‘回馬槍’，不斷開創(chuàng)審計(jì)監(jiān)督工作新局面。

劉顧問要求我們：審計(jì)要站在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的高度，深入開展工作，凡是有損于企業(yè)利益的行為都要嚴(yán)格審計(jì)。今后，我們將繼續(xù)按照劉顧問的要求，擦亮審計(jì)‘利劍’，筑牢經(jīng)營(yíng)‘護(hù)欄’，提升監(jiān)督效能，看好我們的‘錢袋子’，守好我們的‘菜籃子’，護(hù)好我們的‘命根子’，為建設(shè)平安天安、富強(qiáng)天安，貢獻(xiàn)審計(jì)力量?！?nbsp;